理好财从找税开始:一包烟半包税 不养儿不知奶粉税多高

2015-01-12 07:44:45 来源:新快报 作者:黎华联 庞倩影

  纳税在我们的生活中几乎无孔不入,无论是你的收入、消费还是投资都是课税点,甚至是睡觉时都在交税,因为脸上用了护肤品而空调或暖气正在运转。

  于是,29岁的小李和他老婆,成为我们本期算账的虚拟主角。小李在广州某事业单位工作,学会计的他习惯用手机记账,看一看小李两口的账本,算一算他们都交了哪些税?因为,小李可能就是你、就是我,也可能就是我们身边的任何一个人。

  3月 120万元的二手房,缴税9万多

  跟老婆看了一年多房,小小李终于决定花120万元买下郊区一套88平方米的二手小三房。在缴税的那一刻,他心疼得要命。

  算账

  买卖二手房,买家一般需要缴纳1%的契税、万分之五的印花税、1%的个人所得税。这套房上一手交易没过五年,因此还要帮卖家承担5.6%的营业税及附加税。

  因此,以房价120万元计算,小李还需缴契税1.2万元+印花税600元+个税1.2万元+营业税6.72万元=9.18万元。

  话说

  政府向房企开征营业税、印花税、城建税、教育费附加、契税、土地增值税等十余项税负,加上由房企交给财政部门的土地出让金以及建筑安装企业承建房屋由此而应交的营业税等税费,这些税费虽然不直接向购房者收取的,但最终都计入房子的成本转嫁给购房者。将这些直接税和间接税加在一起约占到总房价的50%-60%。

  4月 买辆小车,缴的不只是购置税

  房子买得远,小两口上班就是问题,所以又配了辆10万元的小车,虽然只需额外再缴8000多元的车辆购置税,但其实这辆车的税费总占比超过了车价的三成。

  算账

  以小李的车计算,裸车成交价10万元,涉及的税有:

  车辆购置税:10万÷(1+17%)×10%=8547元;

  生产销售环节转嫁的增值税:10万÷(1+17%)×17%=14530元;

  附征7%城建税和3%教育费附加计:1453元;

  消费税:10万÷(1+17%)×5%=4274元

  生产商企业所得税:假设不含税出厂价为7万元,利润率为10%,厂商企业所得税:70000×10%×25%=1750元;

  销售商企业所得税:假设裸车价10万元,经销商利润率为10%,其企业所得税为100000×10%×25%=2500;

  综上,一辆10万元的车要交相关税收33054元,约占裸车价32%。(此计算还不包括因发票不符合规定而不能在所得税前列支,或业务执行费等的调整而多交的所得税,以及增值税的发票问题而多交的税额)

  话说

  小李朋友的进口车,50万元总价中含税费达到19.57万元(不包括车辆进口商应交纳的企业所得税等),即应交纳的税费约为全车价的40%,税费约为到岸价的98%。实际上,在使用中,我们还需要缴纳车船税和燃油税。每升汽油中含着1元的燃油税,还有成品油加工时17%的增值税。也就是说假如每月近900元汽油费中,含110元燃油税,145元左右的增值税,将近三分之一。除去油费,每年的保养也是必需项目。以一次保养在500元左右,其中17%是增值税,即85元。

  5月 50英寸电视才卖6000元,增值税占了一千多

  本想凑活用以前的电视,但跟新房子太不搭调,小李决定换,买了台6000块的50英寸电视。

  算账

  家电产品按17%的税率收取增值税,也就是说,有近千元是增值税税款(包括附征的城建税和教育费附加,不包括生产和销售企业应交的企业所得税等)。

  7月 讨好老婆不能省,一瓶香水大半瓶税

  小李的老婆7月份过生日,买了瓶法国香奈儿Chanel清新女士绿色香水做礼物。上网发现,其法国出厂价575元人民币,当它出现在国内专柜时,售价高达1480元。

  算账

  进口化妆品要交17%的增值税、30%的消费税、10%的关税,按Chanel清新女士绿色香水在商场专柜售价1480元的价格,其所包含的税达到近800元。

  话说

  进口化妆品除免税店外,一般都要交关税、消费税、增值税。小李上网了解到,如果是一瓶100元的国产化妆品,就要交14.53元的增值税,25.64元的消费税和4.02元的城建税。(不含销售企业应交的企业所得税等)。

  扮靓也得缴税, 200元T恤含税31.9元

  给女朋友买礼物时,小李发现自己喜欢的一个品牌在打折,200元买了件T恤。

  算账

  含增值税200÷1.17×0.17=29元;附征7%城建税;3%教育费附加2.9元。也就是说我们买一件200元的衣服,税最起码是31.90元(不包括生产和销售企业应交的企业所得税等)。

  话说

  如果是进口品牌,还要加上关税。

  10月 不养儿, 不知奶粉税多高

  小李的侄子10月份出生了,他买了几罐进口奶粉送去,不养儿不知养儿贵,奶粉钱是笔大开销。

  算账

  进口奶粉售价含5%-15%的关税(按产地不同),大多在10%。此外,一罐奶粉身上还“扛”着不少种类的税费:17%的增值税,及按增值税额计算的7%城建税和3%-5%的教育费附加,以及按企业利润计征的25%的企业所得税等等。

  话说

  一罐900g的标准婴幼儿奶粉,在欧美等国家或地区的平均零售价折合人民币通常为130元-140元,但在国内同一款商品的价格则要高出一倍甚至更多,而影响进口奶粉的价格的一大因素就是关税。

  重点税项——个税

  工资每月缴税745元

  作为一个事业单位的职工,小李月入比较稳定,在扣除五险一金后,每月工资稳定在10000元左右。由于自2011年9月1日起,中国内地个税免征额调至3500元。小李每月需要缴纳的个人所得税:应纳税所得额(10000-3500)×适用税率20%-速算扣除数555=745元。

  双薪和一次性奖金

  扣税大不同

  在离春节越来越近的时候,小李开始对自己的年终奖期待起来,他已经打听到自己的年终奖,足足有五位数。他了解过,年终奖发放的方式不同,有的单位是发一次性奖金,有的是年底双薪,即多发一个月工资。但两者的扣税方式不一样。

  如果是年底发放双薪:一般是合并计税,即与当月的工资一起扣税。如果小李月薪1万元,年底双薪2万元,适用税率为25%,合并计税为:(20000-3500)×25%-1005=3120元。

  假如发放一次性奖金,则工资由单位扣税,年终奖单独计算,年终奖的扣税方式是将奖金平摊到全年各月后再计税的。即奖金除以12后,再按照适用税率计算。小李的1万元一次性奖金,平摊到每个月即是833.33元,查最新的税率表,与833.33元对应的税率为3%,速算扣除数为0,年终奖应纳税额=10000×3%-0=300元。加上12月份1万元工资收入应交的个人所得税745元,小李年终一次性奖金,应交的个人所得税为:745+300=1045元。

  与按年底发放双薪(即与当月的工资合并计税)应交的个人所得税3120元相比,当月少交个人所得税款为2075元。

  特别注意

  多发1元奖金,到手少1154.1元

  小李问一位专家了解到,很有可能奖金多发1块钱,却要多缴上千元税。假设小李除了年终奖外,春节前还有全勤奖、先进奖等要发,奖金一次性集中发放18000元,他税后可有17460元:

  18000-(18000×3%-0)=17460元(一次性发放平摊到每月对应税率为3%) 。

  然而,如果小李单位发放18001元,小李每月平均为1500.08元,对应的使用税率为10%,速算扣除数为105,因此小李年终奖应纳税额:18001×10%-105=1695.10元,实发年终奖16305.9元。多发了1元钱,反而少拿了1154.1元。

  专家表示,按照新个税的规定,年终奖的计算中,一共有7个税率,出现了6个区间的临界点,才导致了年终奖“多发少得”的情况。这些临界点分别是:18001元—19283.33元、54001元—60187.50元、108001元—114600元、420001元—447500元、660001元—706538.46元、960001元—1120000元。

  日常花销

  看电影

  小李两口爱浪漫,看电影是常事,买张电影票也是为国家税收做贡献哦。

  算账:以一张50元的电影票来说,你坐着就缴纳了3%的营业税,一张票就含税1.5元。

  抽烟

  一包烟,半包税

  小李是个烟民,他知道烟是要交重税的,但谁让他戒不掉呢。

  算账:以上海产“中华”牌软包香烟为例,出厂调拨价36.3元/包(含增值税,税率为17%。下同),烟草公司批发价55元/包,市场指导零售价61元/包。

  1.烟叶的收购环节缴纳烟叶税20%,折合到每包约0.2元;

  2.卷烟的生产环节缴纳的消费税为:从价税率56%,36.3÷(1+17%)×56%=17.37元,加从量税额0.003元/支,每包20支,即0.06元/包,合计17.37+0.06=17.43元/包;

  3.卷烟的批发环节税率5%,缴纳的消费税为:55÷(1+17%)×5%=2.35元/包;

  4.卷烟的零售环节缴纳增值税,税率17%:61÷(1+17%)×17%=8.86元/包;

  5.城建税7%和教育费附加5%为:(17.43+2.35+8.86)×(7%+5%)=3.44元;

  这包香烟一共需要由烟民负担0.2+17.43+2.35+8.86+3.44=32.28元(不包括相关的企业所得税等),占到市场指导零售价61元的52.92%。

  喝酒

  小李爱喝红酒,而且进口的比较多,一口下去相当于喝掉了不少税钱。

  算账:据业内介绍,每一瓶葡萄酒身上都有三种税,关税(最惠国关税是14%,如法国和中国香港等,普通关税是180%)、消费税10%、增值税17%,进口葡萄酒身上的税比进口烈酒(如干邑、威士忌等)要低些,但已经相当高了。

  以一瓶300元左右的法国红酒为例,其中含关税42元+30元消费税+51元增值税=123元税。

  药品

  小李的妈妈身体不太好,家里要常备些药。药品跟其他商品一样,售价都是含税价。

  算账:如果是小规模纳税人,适用3%的征收率;如果是一般纳税人,就适用17%的税率。

  备注:本版税费计算由税务专家余文声提供专业支持。

关键词阅读:奶粉税 小李 企业所得税 年终奖 城建税

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