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国外如何合理避税

2007年11月05日 18:38 来源: 外汇理财周刊 【字体:


  在日本,遗产税率相当高,4亿日元以上遗产的税率为60%,超过20亿日元的税率为70%。而中国国内开征遗产税也时有讨论,有人提议税率为30%~60%。如何合法避税,正成为富人们最关心的话题之一。合法避税无外乎两个途径,一是少缴税,二是延迟缴税。少缴税包括选择税率尽量低的地方和选择税赋低、节税效率高的投资品种。延迟缴税就是把纳税时间尽量往后延迟。

  我们先来谈一下如何选择税率尽量低的地方。把财产转移到税率低的地方,是当前富人合理避税最常用和最实用的手段。目前新加坡已经¬超越瑞士,成为世界上最受欢迎¬的避税天堂。最为重要的原因是,新加坡通过了一项最新法律,不容许任何在新加坡¾¬营的金融机构对外公布在新加坡投资的境外客户资料。这项规定既保证了富人财富的隐秘性,又因为包括税务部门都无法得知其资产状况而达到合理避税的目的。

  再说一下如何选择税赋低、节税效率高的投资品种。譬如在美国,本国纳税人在投资股票类资产时,持有期不足一年要付出最高28%的资本利得税,一年以上的最高15%。因此,美国富人通常都会尽早将财产受益权转移给后人,同时尽量选择当期收益少、长期升值潜力大的投资产品。外国人投资美国注册公司的股权时,适用美国遗产税规定。所以,聪明的外国投资者会将资产配置在不适用于美国所得税或遗产税的现金、债券类资产,和非美国注册公司的股票类资产;对适用美国遗产税的股票类资产,则以设立于开曼群岛等地信托下的个人控股公司来持有,并尽量避免投资那些支付股息的股票,如此一来,就可以合法地规避几乎所有的美国税赋。

  最后谈一下如何延迟纳税。在美国,有专门的延税退休账户或公司高管延迟报酬账户,纳税人可存入符合规定的当期收入,来推迟该笔所得的税负义务。别小看延迟纳税的作用。一个人今天开始纳税与20年后开始纳税,拥有的终极财富肯定大不一样。20年后缴税就相当于政府给了20年的优惠贷款,富人可以将更多财富配置到长期收益能力更强的资产上,扩大财富升值潜力。

  所以从国外的经验来看,中国税收改革必将进行。富人应该做好合法避税的知识储备,或者在遗产税推出前,先把财产转移给后人。

  
  

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